Odhalení páchané trestné činnosti
Jednatelé výrobní společnosti nás oslovili pro konzultaci při majetkovém a strukturálním posunu několika vlastněných společností a primárně nic nenasvědčovalo jakémukoliv skrytému problému uvnitř společností s celkovým obratem cca 350 milionu ročně. Jedna ze společností dokonce podléhala auditu, další byla zaštítěna dozorem daňového poradce.
Na základě zamýšlených změn došlo i k revizi stávajících postupů při tankování PHM do služebních vozidel, kdy byl víceméně vylučovací metodou zjištěn zcela marginální nesoulad v počtu tankovacích karet.
Následně jedním ze společníků byla identifikována osoba, která měla neoprávněné tankování provádět a vzhledem k tomu, že se jednalo o kmenového zaměstnance a in-house účetní, která měla v agendě veškeré zpracování dokladů všech společností, navrhli jsme kontrolu některých postupů a nastínili jsme možné dopady. Oba jednatelé vylučovali, že by mohlo docházet k čemukoliv nezákonnému v nějakém významném objemu. Jeden z nich se dokonce velmi dobře orientuje i v problematice účetnictví.
Po základní kontrole bylo zjištěno, že je aplikován postup, který není ani náznakem standartní a vykazuje znaky možné trestné činnosti v součtu a dopadem řádově několika milionů za posledních několik let. Po navrženém a odsouhlaseném postupu byl za přítomností právního zástupce a notáře proveden vstup do pracovního stolu uvedené účetní, kde byly nalezeny další důkazní prostředky a listiny, které její činnost potvrzovaly. Ihned byl zamezen této osobě vstup nejen do budovy společnosti, ale i do informačních systémů, které byly následně zakonzervovány a zálohovány tak, aby bylo lze jednoznačně označit operace, které byly v rozporu s pracovní náplní účetní a kdy docházelo k manipulaci a zkreslování výstupů.
Během několika málo dnů jsme zajistili kompletní převod potřebných dat do našeho informačního systému, proběhlo zpracování mezd pro cca 50 osob a nastavili jsme další kroky tak, abychom za běžného provozu všech společností byli schopni detekovat potencionálně problémové oblasti, z nich následně izolovat konkrétní kroky a vše postupně uvést do souladu se skutečností i daňovými předpisy.
Následovalo označení fiktivních nebo pozměněných dokladů, vypořádání neoprávněně nárokovaného DPH, zpracování dodatečných přiznání k DPH a následných kontrolních hlášení, sumarizace částek použitých v rozporu se zákonem a spolupráce se soudním znalcem i komisařem služby kriminální policie a vyšetřování.
Zdokumentované nezákonné postupy a operace dosahují řádově cca 11. 500. 000,– Kč a vzhledem k tomu, že byly prováděny opravdu sofistikovaným způsobem, je značně pravděpodobné, že bez našeho zásahu by v této činnosti in-house účetní pokračovala i nadále.
